株式・投資信託は遺産分割協議書にどう書く？記載例とフローチャート

証券会社の資料では、どこを確認する？

• 証券会社・取引店・口座番号手元にある取引残高報告書などの口座情報欄で、亡くなった方の取引店と口座番号を確認します。「部店コード」「お客様コード」などの表記があれば、その名称と番号も控えます。
• 銘柄名と、株数・口数保有銘柄の明細で、株式は会社名・株数、投資信託はファンドの正式名称・口数を確認します。株式の銘柄コードが載っていれば、会社名とあわせて控えます。投資信託の明細に基準価額や評価額も載っている場合は、協議書へ写す数量は「保有口数」の欄で確認します。
• 資料の基準日と、預り区分生前の報告書には、記載された基準日での残高が載っています。証券会社に死亡日現在の残高証明書などを依頼し、手続きに使う数量も確認します。同じ銘柄が特定・一般・NISAなどに分かれているときは、預り区分ごとに控えます。

証券会社によって資料の名称や欄の位置は異なります。例えば野村證券では、取引残高報告書などで取引店や口座番号を確認できると案内されています。SBI証券では、相続窓口に死亡日などを基準日とする残高証明書の発行書類を請求できます。野村證券「相続のお手続き」SBI証券「証明書の請求方法」

株式と投資信託は、協議書にどう書く？

下の例では、父の同じ証券口座にあった財産から、相続人Aが上場株式300株、相続人Bが投資信託250,000口をそのまま引き継ぐ場合を取り上げています。証券会社の資料に合わせて、銘柄ごとに取得する人と数量を書きます。

株式分割や投資信託の償還などがあると、死亡日現在の資料と現在手元にある明細とで、数量や表示が異なることがあります。もし違いがあれば、どのように記載すれば手続きを進められるかを署名前に証券会社へ確認します。野村證券「預り証券の表示に関する案内」

株式や投資信託は、いつの価格で考える？

株式を受け取る人と預金を受け取る人の取得額を比べるなら、話し合う時点での直近の終値などを確認し、どの日の価格を使うかをご家族で決めます。家庭裁判所の遺産分割手続でも、原則は分割時の評価です。岡山家庭裁判所「遺産分割手続について」④評価額

証券会社の資料に「評価額」が載っている場合は、いつの価格をもとに計算されているかも確認します。日本取引所グループ「株価等の検索」野村證券「保有資産レポート」

相続税の申告では、死亡日を基準に税法上の方法で評価します。上場株式は死亡日の終値や月平均額などを使い、一般的な非上場の投資信託は死亡日に解約した場合に受け取れる金額をもとに評価します。国税庁「上場株式の評価」国税庁「有価証券の評価方法」

換価分割で残額を分けると決めたときは、売却後の取引明細で実際の代金を確認し、合意した費用を差し引いて分けます。例えば話し合いの時点で36万円だった株式が33万円で売れたら、33万円をもとに精算します。

株や投資信託を持ち続けないなら、どう分ける？

株や投資信託をそのまま受け取りたい人がいないときは、売って代金を分ける換価分割を考えます。例えば、ご高齢のお母さまが投資を続ける予定はなく、本人確認書類の準備や新しい口座の管理にも負担を感じているなら、お母さまは現金で受け取り、別の相続人が売却を担当する方法があります。

株や投資信託を受け取る人は、亡くなった方と同じ証券会社に自分名義の口座が必要なことが多く、持っていなければ開設します。別の証券会社に口座があっても、直接そちらへ移せるかは確認が必要です。換価分割でも、売却を担当する相続人の口座へいったん移すよう求められる場合があります。楽天証券「相続のお手続き」口座開設の案内SBI証券「株式の相続の流れ」

株式は取引時間中にも価格が変わります。移管を待つ間に、家族で話し合った日の株価から大きく上がったり下がったりすることもあります。売却を任せるなら、いつ、どのような条件で売るかを相続人全員で先に決めておきます。

• 誰の口座に移し、誰が売るか必要な口座と移管の順番を証券会社に確認します。代金だけを受け取る人にも証券口座が必要かどうかは、予定している分け方を伝えて確認します。
• 売却の時期と、家族に確認し直す条件例えば「移管後、○月末までに売る。1株○円未満では売らず、期限までに売れなければ再度話し合う」と決めます。合意した条件で売却したら、値上がりや値下がりも含め、実際の代金を決めた割合で分けます。
• 売却後に分ける金額と、支払う期限売却代金から差し引く費用、残額の分配割合、振込先と期限を決めます。売却したら取引明細を共有し、受け取る額を確認します。

売って分ける予定でも、先に相続人名義の証券口座への移管が必要なことがあります。例えば楽天証券では、通常、相続人の口座へ移した後に売却します。移管できない商品には、解約した代金を相続人の口座に移す取扱いもあります。署名前に、亡くなった方が利用していた証券会社へ対象銘柄と希望する分け方を伝え、手続きの順番を確認しましょう。楽天証券「相続のお手続き Q&A」

株や投資信託をそのまま引き継ぐ場合は、銘柄ごとに取得する人と株数・口数を決めます。同じ銘柄を複数人で分けるときは、その数量で分けて移せるかを証券会社に確認します。

亡くなった方の口座がある証券会社へ連絡し、銘柄と預り区分を伝えます。遺産分割協議書を用いるときは、証券会社所定の相続手続依頼書、戸籍や法定相続情報一覧図、印鑑証明書などについて案内を受けます。協議書の原本とコピーのどちらが必要か、誰の書類を提出するのかも確認します。

複数人へ移管する場合は、協議書と証券会社所定の依頼書で、受取人ごとの株数や口数が一致しているかも確認します。楽天証券「分割相続の手続依頼書の記入方法」

どう受け取るかで、署名前に何を確認する？

持ち続ける予定がなければ、換価分割を勧めています

小野田 敦士

• 司法書士
• 行政書士
• 宅地建物取引士

ご家族の誰も株や投資信託を持ち続ける予定がなく、現金で受け取りたいという場合には、私はまず換価分割をお勧めしています。証券口座を新しく開いてまで保有する必要があるか、売却を担当できる方がいるかをご家族と確認します。

売却を頼まれた方が「値下がりしたら自分の責任と言われるのでは」と気にすることもあります。私なら、いつまでに売るか、どんな場合にもう一度相談するか、実際の売却代金をどう分けるかを、ご家族全員で決めてから進めます。

株式・投資信託の相続でよくある質問

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